Il s'agit d'un processus dans lequel une comparaison est faite entre les valeurs économiques qu'une organisation a enregistrées dans son compte bancaire et les mouvements bancaires qu'elle effectue, en plus de cela, le rapprochement bancaire permet également de classer le livre comptable et de le comparer avec relevés bancaires fournis par les banques sur une base mensuelle. Tout cela afin de repérer les écarts et de pouvoir appliquer les corrections nécessaires, pour avoir un solde correct des extraits de compte de l' entreprise.
Le processus de rapprochement bancaire se fait à travers la « subledger », qui est l' endroit où la société enregistre chaque mouvement, comme les banques, qui chaque mois sont responsables de l' envoi de leurs clients un état compte détaillé, où Ils montrent tous les mouvements effectués par ladite organisation, puis on vérifie que toutes les données fournies par la banque coïncident avec celles que l'entreprise a inscrites dans le livre, sinon, la raison de la différence est analysée.
Généralement, les déclarations fournies par les banques ne coïncident pas avec celles enregistrées dans le livre comptable de la société, cela se produit en raison des décalages horaires dans lesquels les mouvements sont enregistrés, car il peut arriver qu'une certaine société ait effectué des mouvements économiques, de tels mouvements étaient déjà enregistré dans le journal, alors que la banque ne s'est pas encore enregistrée car cela est enregistré chaque semaine et donc les données ne correspondent pas.
Certaines des causes les plus courantes qui surviennent au moment du rapprochement sont les chèques émis par l'entreprise, qui n'ont pas été encaissés par la personne qui a reçu ledit chèque. Des notes de crédit que la banque a déjà inscrites au bilan mais que l'entreprise ne l'a pas encore fait. Erreurs au moment de l'enregistrement des valeurs et des concepts dans le livre comptable, la banque peut également présenter des erreurs de ce type.
Lors de la comparaison entre les données dont dispose l'entreprise et celles de la banque, il est toujours recommandé d'utiliser comme point de référence celles émises par la banque car ce sont des chiffres officiels, donc ils sont considérés comme plus fiables.
