L'impôt est le montant monétaire qui est remis à l'État, à la juridiction ou au conseil d'une manière obligatoire pour contribuer avec ses revenus, avec eux, l'État en aura assez pour s'acquitter de ses fonctions. La perception des impôts est le moyen pour l'État de se financer et d'obtenir des ressources pour payer des services tels que la construction de routes, de ports, d'aéroports, la fourniture de services de santé publique, l' éducation, la défense, les systèmes de protection sociale contre le chômage, les allocations pour invalidité ou accidents de travail, etc.
Qu'est-ce que la taxe
Table des matières
Les impôts sont les impôts les plus importants, par lesquels la plupart des revenus publics sont obtenus. Avec eux, l'État obtient les ressources nécessaires pour mener à bien ses actions, un exemple de ce qui est imposé se réfère à l'administration, aux infrastructures ou à la prestation de services, qui est effectuée sur le territoire national d'un certain pays, ou encore dans les pays où le conseil imposé est effectué sur une base obligatoire et sans aucune flexibilité.
Ses principales caractéristiques sont les suivantes: chaque montant stipulé par une entité ou un gouvernement est obligatoire; ils doivent être établis dans les lois d'un certain pays; il doit être proportionnel et équitable; Ces taxes doivent être utilisées pour couvrir les dépenses publiques, de cette manière, il commence à clarifier ce qu'est la taxe.
Il existe différents types, mais leur classification principale est directe et indirecte; Un impôt direct est celui qui est appliqué aux personnes physiques et morales, lorsqu'elles tirent un revenu de leurs actifs et de leurs revenus économiques, parmi eux, l'impôt sur le revenu. Ensuite, l'indirect, c'est celui qui s'applique aux objets consommables, ou aux services qui sont utilisés; Un exemple de ce type de taxe est la taxe sur la valeur ajoutée.
D'autre part, il y a aussi la taxe révolutionnaire, c'est le montant monétaire qu'un groupe terroriste exige d' un homme d'affaires ou d'un riche sous la menace de mort. Il y a aussi le conseil imposé, où les communautés prennent soin des biens de la nation.
Quel est le rôle des impôts
Ceux-ci sont généralement calculés sur la base de pourcentages, principalement le taux d'imposition, sur une valeur, une assiette fiscale, des taux d'imposition ou des aliquotes particuliers et sont classés comme:
- Impôt progressif: plus le bénéfice ou le revenu est élevé, plus le pourcentage de droits sur l'assiette est élevé.
- Impôt régressif: plus le bénéfice ou le revenu est élevé, plus le pourcentage de droits à payer sur la base imposable totale est faible.
- Impôt proportionnel ou forfaitaire: lorsque le pourcentage ne dépend pas de la base d'imposition ou du revenu de l'individu assujetti à l'impôt.
Les impôts progressifs réduisent le fardeau des personnes à faible revenu, puisqu'elles paient un pourcentage inférieur de leurs revenus. Parfois, la taxe progressive ou régressive est classée comme un tarif dont les effets peuvent être plus favorables ou défavorables sur les personnes à faible revenu.
La discussion sur la régressivité ou la progression d'un impôt est liée au principe fiscal de «l'équité», qui à son tour renvoie au principe de «capacité fiscale» ou contributive. Par exemple, dans la Constitution de la nation argentine (art. 16), on lit: "L'égalité est la base de l'impôt et des charges publiques", ce que la doctrine entendait par "efforts égaux" ou "égalité entre égaux". Le concept d'équité horizontale et verticale de la taxe émerge ainsi.
L'équité horizontale indique que, pour un revenu, une consommation ou une équité égaux, les contribuables doivent contribuer de manière égale. L'équité verticale indique que plus les revenus, la consommation ou les actifs sont élevés, plus la contribution doit être importante, c'est-à-dire à des taux plus élevés, pour atteindre «des efforts égaux».
Sur la base de ce dernier concept, l'utilisation du terme « régressivité » s'est généralisée pour qualifier les impôts qui nécessitent un effort fiscal plus important de la part de ceux qui ont moins de capacité fiscale.
Par exemple, les classes inférieures doivent faire un plus grand effort pour annuler la TVA, qui est payée par l'achat de produits de première nécessité et autres.
Quels sont les éléments d'une taxe
Dans la fiscalité en tant que phénomène d' activité financière, on distingue les éléments suivants: le sujet imposable et actif, la matière ou l'objet imposable de la taxe, l'événement qui génère la taxe ou l'événement imposable, la base imposable, le taux ou le quota d'imposition, le source d'hommage.
- Sujet actif: c'est celui qui a le droit d'exiger le paiement de la taxe. Ce chiffre incombe normalement à l'État, mais la loi peut attribuer la condition du sujet actif à d'autres entités ou organismes publics. Par conséquent, seule la loi peut désigner le sujet actif de l'obligation fiscale.
- Assujetti: c'est la personne physique ou morale qui contracte l'obligation.
La matière taxable est l'objet taxé par le tarif et d'où il tire habituellement son nom. L'objet ou l'objet de la taxe peut être:
- Un atout (immobilier ou bien personnel).
- Une capitale.
- Un revenu
- Un produit
Événement imposable: il s'agit d'actes ou de circonstances qui ont l'obligation de payer une taxe.
Base d'imposition: c'est là qu'un taux doit être appliqué pour atteindre le tarif, c'est-à-dire qu'il se réfère à la quantification économique de l'événement imposable.
Taux de taxe ou quota: c'est le pourcentage qui doit être déterminé à partir de la base imposable pour calculer la taxe.
La source de l'impôt: fait référence à la source économique à partir de laquelle le contribuable obtient les moyens de rendre effective la taxe au sujet actif (État).
Types de taxes
Il existe différents types de tarifs, qui doivent être classés pour une meilleure compréhension, ci-dessous sont mentionnés:
Impôt direct
Il est appliqué directement en fonction du pouvoir d'achat du contribuable. Certains exemples de cet impôt sont l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés ou l'impôt sur la fortune.
Les revenus du contribuable ou ses actifs sont des impôts directs, car ils vont spécifiquement au contribuable. En revanche, les indirects sont contrôlés non pas tant sur les personnes que sur les transactions économiques, la consommation ou la transmission des actifs.
Certains impôts directs sont: l'impôt sur le revenu des non-résidents, l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur la fortune et sur les donations. La capacité économique des personnes et de nombre d'entre elles est évolutive, basée sur cette même capacité économique.
Taxe indirecte
hommage qui touche principalement la consommation, un acte qui montre le pouvoir d'achat du contribuable. Les prélèvements les plus courants sont la TVA ou les droits d'accise.
Parmi les indirects, le principal est la TVA, qui taxe instantanément la consommation sur la plupart des achats / ventes et services. De plus, on peut compter parmi eux la taxe sur l'alcool ou le tabac, la taxe sur les hydrocarbures, etc.
Bien que les autorités correspondantes aient déclaré qu'il y avait plus d'options pour augmenter les impôts indirects qui augmentent la TVA, la vérité est que c'est la seule qui a une capacité théorique d'augmenter les recettes de l'État. De plus, elle est théorique, et en fait beaucoup la remettent en question, car une augmentation de la TVA nuit considérablement à la consommation, dont la baisse est évidente et peut être détectée avec la réduction de la perception par la TVA elle-même. C'est le scénario que connaît l'administration fiscale ces derniers mois.
Taxe progressive
L'impôt progressif est l'une des classifications dans lesquelles se répartissent les différents impôts qui font partie du financement d'un État. Le problème est que, comme pour de nombreux termes économiques utilisés quotidiennement, on ne sait pas clairement en quoi consiste ce type de tarif ni comment il fonctionne. Pour cette raison, il est important d'expliquer en détail ce qu'est un impôt progressif et quels types de cet impôt existent.
Un impôt progressif renvoie à l'exemple suivant, plus un revenu est élevé, plus cet impôt sera payé. Ce type de taxe vise à redistribuer la charge fiscale des particuliers en leur faisant payer plus d'argent, plus leur capacité économique est grande et moins leur montant est disponible avec moins de pouvoir d'achat.
Il existe de nombreuses critiques à l'encontre de ce type de taxe, car on pense qu'elle peut réduire la croissance économique. L'objectif de cet indicateur est d'atténuer la pression économique sur les classes les plus vulnérables qui disposent de moins de ressources.
En fait, il ne s'agit pas simplement de payer plus pour le fait que vous avez plus d'argent. La base établit que ce qui est payé est le revenu ou les ressources disponibles de chacun et on comprend laquelle est la meilleure, plus la capacité économique est grande, plus l'impôt peut être supporté.
Un exemple clair d' impôt progressif sur le revenu, car plus le revenu perçu est élevé, plus le montant des droits doit être payé.
Taxe régressive
Ce droit, dont l' impôt est exprimé en pourcentage du revenu, s'explique au fur et à mesure que ledit revenu augmente.
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu est une charge annuelle perçue sur les gains (salaires et / ou commissions) et les revenus non gagnés (dividendes, intérêts, loyers, revenus commerciaux).
Il existe deux types de base d'impôt sur le revenu. Le premier est l'impôt sur le revenu des personnes physiques, appliqué aux revenus des particuliers, des ménages, des associations et de la propriété individuelle. Deuxièmement, le tribut aux bénéfices des sociétés, collecté sur les bénéfices nets des sociétés constituées en société.
Selon la loi, les entreprises et les particuliers doivent produire une déclaration de revenus sur leur revenu annuel afin de déterminer s'ils doivent payer des impôts ou s'ils sont admissibles ou non à un remboursement d'impôt.
Dans tous les pays, l'impôt sur le revenu est l'allié des gouvernements, car ils en dépendent pour financer les services publics et diverses activités prévues.
Qui doit payer l'impôt sur le revenu
Dans la plupart des pays du monde, le paiement des tarifs est une imposition de la loi, qui spécifie généralement qu'il doit être effectué par le biais de la déclaration fiscale et s'applique à toutes les personnes physiques, salariés et non-salariés. plus de 18 ans qui sont économiquement actifs.
En revanche, toutes les personnes morales requises déclareront certaines des revenus générés.
L'entité chargée de réaliser cette inspection dans chaque pays est autonome et indépendante. Dans le cas du Mexique, l'agence est une subdivision du ministère des Finances et du Crédit public appelée SAT, ce qui signifie Service d'administration fiscale.
Comment payer l'impôt sur le revenu
La déclaration et le paiement de l'impôt sur le revenu se font directement via le portail Web chaque année au début du mois d'avril avant la fin de l'exercice. Cette déclaration peut également être faite dans les bureaux de la SAT, dans certaines entités bancaires de l'État ou dans les jours de collecte que l'organisation met en œuvre dans différents endroits du pays.
À quoi sert l'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu est le moyen d'assigner à chaque personne la responsabilité des paiements et des dépenses de la nation, en d'autres termes, c'est la disposition fiscale que chaque individu remplit pour les besoins de financement des dépenses de la nation qui serviront de besoins communs. et il est important que chaque personne contribue une partie pour ce faire, en fait cela est établi dans la loi de l'impôt sur le revenu.
L'impôt est aussi vieux que l'existence de l'homme qui pense, il y a toujours eu le besoin pour quelques-uns d'organiser les besoins de la société et d'autres paieront un tribut pour l'obtenir.
Actuellement, chaque pays a son numéro de tarif, différentes variations de la légalité avec laquelle il est traité et le montant qui est alloué à chaque poste de l'État, il est également justifié et entériné par la loi de l'impôt sur le revenu.
Autres taxes au Mexique
Les professionnels de la finance et de la comptabilité considèrent que la fonction principale du domaine est de veiller à la santé financière et à la trésorerie de l'entreprise. Qui représentent les variables affectées par les différents types de tarifs existants dans le système fiscal mexicain.
Qu'est-ce que la taxe sur la masse salariale
Ces types de frais sont obligatoires pour les particuliers et les entreprises, ils se caractérisent par le fait qu'ils ne nécessitent pas de contrepartie directe ou déterminée par l'administration fiscale (créancier fiscal).
La taxe sur la masse salariale, par exemple au Mexique, est de nature locale pour chaque province de la République mexicaine et est établie dans les règlements émis par ladite entité, qui taxe le paiement d'argent pour la rémunération du travail personnel en relation avec dépendance, donc toute entreprise qui a des travailleurs doit la payer.
Cette taxe sur la masse salariale a la même importance et le même caractère qu'une taxe fédérale, c'est pourquoi elle est obligatoire par la loi, et son non-respect peut entraîner des modifications de la part de l'administration fiscale et des restrictions telles que des amendes ou des majorations. Il doit être modifié avec la méthode du 2% sur la paie.
Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée
En République fédérale, le mécanisme de la TVA ou de la taxe sur la valeur ajoutée est similaire. Ce sont des impôts sans imposition indirecte qui sont prélevés sur la consommation de biens et les entreprises gérées en tant qu'entités de collecte, bien qu'avec la différence des déclarations de TVA, il soit effectué mensuellement dans tous les cas et il n'y a que deux types de TVA, un 16 et 0% (le taux de 11% pour les zones frontalières a été retiré dans le cadre de la réforme de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée en 2018).
Au Mexique, la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée distingue les personnes physiques (personnes physiques) et les personnes morales (personnes morales) en tant que contribuables de la taxe, qui est appliquée à un taux établi à 16% pour les achats, les ventes et la fourniture de services et activités caractérisées à 0%, parmi lesquels la vente de livres et de journaux, la vente d'animaux et de légumes, d'or, de bijoux, de pièces artistiques, la fourniture de services tels que l'approvisionnement en eau des habitations, l'abattage du bétail, de la volaille entre autres.
Les entreprises et organisations mensuellement aux caisses de l'État, qui au Mexique est administrée par le ministère des Finances et du Crédit public (SHCP), la différence entre la TVA payée (crédible) et celle collectée (transférée) dans la déclaration informative des opérations avec des tiers (DIOT). Si le solde est favorable, il peut être actualisé le mois suivant ou même compensé par d'autres taxes.
Impôt sur les plus-values
Lorsque la taxe sur les plus-values est expliquée, elle se réfère à la valeur ajoutée qu'une propriété gagne au fil du temps, augmentant son coût d'achat et de vente sur le marché.
Les éléments qui peuvent influencer la valeur des capitaux propres sont l'emplacement de la propriété, les équipements de la région, l'âge de la construction, les coûts de rénovation, etc. En quelques mots, en matière d'impôt sur les plus-values, cela peut s'expliquer par l'exemple suivant, vous ne vendez ou achetez une maison non seulement pour ce qu'elle est en soi, mais pour l'environnement qui l'entoure et l'investissement qui a été fait dans la même.
En ce sens, la loi sur le logement a été présentée à Mexico, où il est proposé d'éliminer le terme `` gain en capital '' dans la valeur de la propriété, et il a été dit qu'une cause de cela réduirait les revenus de la personne qui est Vente de la propriété - Par exemple, lorsqu'une vente est effectuée, vous devez payer un montant limité de taxe de vente.
Impôt IEPS
La taxe spéciale sur la production et les services (IEPS) est le tarif qui est payé pour la production et la vente ou l'importation d'essence, d'alcool, de bière et de tabac. L'impôt IEPS est indirect, car les contribuables ne l'annulent pas mais sont plutôt transférés ou encaissés par les clients.
Ceux-ci sont payés sur une base mensuelle au plus tard le 17 du mois suivant le paiement. Selon la loi sur le revenu de la Fédération pour l'exercice 2019, les quotas spécifiés dans la taxe spéciale sur la production et les services (IEPS) sont mis à jour et seront en vigueur à partir du 1er janvier 2019.
Les sujets de l'IEPS sont des personnes physiques ou morales qui disposent des actifs suivants:
- Boissons alcoolisées et bière.
- Tabacs forgés.
- Diesel.
- Boissons gazeuses, boissons hydratantes ou réhydratantes.
Autrement dit, les personnes physiques ou morales qui vendent ces actifs physiques sont tenues de payer l'IEPS.
Impôt foncier
Au début de l'année, tous les états devront collecter la taxe foncière 2020, la taxe prélevée sur l'évaluation des propriétés rustiques et urbaines; nécessairement à: les terrains, les bâtiments et les installations fixes pour autant qu'ils en fassent partie intégrante.
La particularité de la Taxe foncière 2019, comme chaque année, est qu'elle est entièrement de compétence communale. ce qui signifie que la collecte, l'inspection et l'administration sont sous la responsabilité de la municipalité où se trouve le bien. Dans ce cas, il n'est donc pas pertinent de savoir où se trouve le propriétaire, mais où se trouve le terrain.
Calcul de la taxe
Le processus de calcul des impôts au Mexique est différent pour chaque type de contribuable et, déterminé, il subit quelques changements au fil du temps en raison des modifications apportées aux lois. Dans ces lignes, le processus de calcul de la taxe faisant référence à la comptabilité des personnes physiques sera largement expliqué.
Tout d'abord, il est important de mentionner qu'il existe actuellement 2 taxes au Mexique: la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) et l'ISR (impôt sur le revenu).
Il en existe d'autres comme les impôts locaux, la taxe d'habitation, l'IEPS (taxe spéciale sur la production et les services), et il y en a d'autres comme l'IETU ou la taxe sur les actifs, un impôt de barème qui est le revenu tiré des activités commerciales, la jouissance de l'immobilier, etc.
La taxe cédulaire est traitée au Mexique, mais dans ce cas, il ne vaut la peine de se plonger dans aucun d'entre eux.
La TVA est variable dans une taxe à la consommation, dans laquelle il n'y a pas de calcul de taxe en tant que tel, le consommateur final paie simplement au vendeur 16% de la valeur du bien acheté et celui-ci est à son tour transféré à la SAT. Il y a certaines choses que vous pouvez faire avec la taxe, comme les retenues à la source, créditer la TVA collectée sur la TVA payée, etc. Mais ce sont en fait des moyens de gérer la TVA, mais il n'y a pas de calcul complexe
